Steuerrecht

Diese Seiten sind ein Service von Dipl. BW Jörg Überlher
Dipl. BW. Jörg Übelher

Steuerreform 2015 gültig ab 1.1.2016
Kinderabsetzbetrag
Der Kinderabsetzbetrag wird von Euro 220,– auf 440,– erhöht.

Automatische Arbeitnehmerveranlagung
Ist eine Arbeitnehmerveranlagung bis Juni des darauffolgenden Kalenderjahres noch nicht eingereicht
worden, so wird vom Finanzamt ein automatischer Jahresausgleich mit den vorhandenen Daten gemacht.
Wären noch Sonderausgaben, Werbungskosten usw. abzusetzen gewesen, muss die Arbeitnehmerveranlagung
manuel beim Finanzamt eingereicht werden.

Jubiläumsgeschenke
Sachgeschenke bis Euro 168,– sind zukünftig steuerfrei zu behandeln.

Mitarbeiterrabatte
Zukünftig sind Mitarbeiterrabatte bis zu 20 % komplett steuerfrei.
Überschreitet der Mitarbeiterrabatt 20 % sind nur Euro 1.000,– p.a. steuerfrei zu behandeln.

Sachbezug KFZ
Der Sachbezug KFZ wird auf 2 % erhöht.
Ausnahmen: Auto mit einem CO2-Ausstoß von weniger als 130 g/km = 1,5 %
Die C02-Grenze wird jährlich um 3 g reduziert!
Für Elektroautos mit einem C02-Ausstoß von Og ist kein Sachbezug anzusetzen
und es besteht der volle Vorsteuerabzug bis zu Luxusgrenze von Euro 40.000,–.

Abschreibung Gebäude und Wohnungen
Im betrieblichen Bereich wird es im Zuge der Steuerreform einen einheitlichen Satz
von 2,5 % für die Abschreibung geben.

Bei der Vermietung von Gebäuden zu Wohnzwecken wird
der Abschreibungssatz 1,5 % betragen!

Instandsetzungen werden in Zukunft auf 15 Jahre verteilt.

KEST
Die KEST für alle Kapitalprodukte (wie Dividenden, Aktien, GmbH-Anteile, Anleihen)
werden auf 27,5 % erhöht.
Die KEST für Sparbücher, Einlagen, Konten, Bank Anleihen, Pensions- und
Verleihgeschäfte bleiben unverändert bei 25 %.

„Steuerbetrug“ – insbesondere am Bau
In der Baubranche sind in Zukunft nur noch Barzahlungen in Höhe von Euro 500,–
erlaubt.
Weiters darf in Zukunft auf kein Lohn mehr am Bau ausbezhalt werden
(sodern eine Rechtsanspruch auf ein Girokonto besteht)

Neue Umsatzsteuer
Bei Beherbergung, lebende Tiere, Saatgut, Pflanzen, kulturelle Dienstleistungen,
Kino, Theater, Mussen wird der Umsatzsteuersatz von 10 % auf 13 % erhöht.

Bei Behergung ab 1. 5. 2016!
Es empfiehlt sich, die Leistungen streng zu trennen.
(Frühstück weiter 10 % – Nächtigung 13 %)

Der Steuersatz für pauschalierte Landwirte wird ab 1. 1. 2016 von 12 % auf 13 % angepasst.

BAO – Bundesabgabenordung
Registriekassenpflicht ab 1. 1. 2016 bei einem Jahresumsatz von 15.000 Euro.
(Barumsätze: Barzahlung, Bankomat, Kreditkarte, Telefon, Quick)
Ab 1. 1. 2017 muss die Registriekasse eine Kryptograhische Signatur durch
elektronische Signaturstellungseinheit aufweisen!

Belegerteilungspflicht: Jeder Unternehmer bei Barbezahlung
– Belegannahmepflicht für Kunden.

Einschaurecht Banken, Kapitalablfuss – Meldegesetz
folgende Voraussetzungen müssen für das Einschaurecht gegeben sein:
– Begründete Zweifel an der Richtigkeit der Angaben des Abgabepflichtigen
– Zu erwarten, dass die Auskunft geeignet ist, die Zweifel aufzuklären
– Zu erwarten, dass der Eingriff in die schutzwürdigen Geheimhaltungsinteressen
des Kunden nicht außer Verhältnis zu dem Zweck der Ermittlunsmaßnahme steht.
– Meldepflicht der Baken für Kapitalflüsse ab Euro 50.000,–

 

 

 

zusätzlich noch einige Info von Dr. Walter Maly

Jahresausgleich
Die Arbeitnehmerveranlagung kann bereit seit dem Jahre 2002 vom Computer/Internet aus erledigt werden.
Hier ist der große Vorteil dass die Steuerberechnung vorberechnet wird und man auf einen Blick sieht, wieviel
man an Steuergeld/Lohnsteuer zurückbekommt.

Hier eine kleine Hilfestellung
Erstanmeldung – Finanzonline.bmf.gv.at – die Zugangsdaten werden via Post zugesandt.
Steuerausgleich – (durch Klicken) Eingaben/Erklärungen und Jahr
Der Jahresausgleich kann 5 Jahre zurückwirkend gemacht werden.

Einträge
Allgemeinde Daten: Hier wird eingetragen Alleinverdiener ja/nein .

Sonderausgaben
– Eingetragen wird hier in Summe was im Jahr an Lebensversicherung,
Kranken- und Unfallversicherungen bezahlt wurde. Auch der Kirchenbeitrag kann bis
zu einer Höhe von 200 Euro eingetragen werden. (ab 2012 sind es dann 400 Euro)

Werbungskosten – Berufliche Ausbildung wie Fachliteratur oder Fortbildung können
hier eingetragen werden. Ebenfalls das Pendlerpauschale sollte es zutreffen. Sie weiter unten
für die Grenzen.

Außergewönliche Belastung – Wenn im betreffenden Jahr große Kosten etwa durch
Zahnarzt, Katastrophen, Kurkosten etc. entstanden sind, können die hier eingetragen werden.
Kinder – für jedes Kind steht ein Freibetrag zu – auch für die Kinderbetreuung (sind unten)
Die Lohnzettel wurden bereits vom Arbeitgeber ans Finanzamt gesandt.
Wenn all diese Einträge gemacht wurden – Daten speichern und Vorberchnung anklicken.
Dann nur noch Abschicken und erledigt!

Kirchenbeitrag
Ab dem Veranlagungsjahr 2013 können Kirchenbeitträge bis zu einem neuen Höchstbetrag in
Höhe von Euro 4oo,– pro Jahr steuerlich als Sonderausgabe abgesetzt werden.

Erweiterte Absetzmöglichkeiten von Kinderbetreuung

Kinderbetreuungskosten bis 2.300 Euro Pro Kind und Kalender jahr können als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden.
Dies gilt bis zum Ende des Kalenderjahres, in dem das Kind das zehnte Lebensjahr vollendet.

Steuerliche Info
Kinderbetreuungskosten, die als außergewöhnliche Belastung OHNE SELBSTBEHALT absetztbar sind § 34 Abs. 9 EStG, Rz. 884a – 884k LStR
Höhe max. 2.300,– pro Kalenderjahr und Kind

Kinder – für die dem Steuerpflichtigen oder einem (Ehe) Partner mehr als 6 Monate im Kalenderjahr ein Kinderabsetzbetrag gem. § 33 Abs. 3 EstG zusteht oder

für die dem Steuerpflichtigen mehr als 6 Monate im Kalenderjahr ein UNTERHALTSABSETZBETRAG
nach § 33 Abs. 4 Z 3 EStG zusteht und die sich nicht ständig außerhalt der EU/EWR bzw. der Schweiz aufhalten

wenn das Kind zu Beginn des Kalenderjahres das 10. Lebensjahr noch nicht vollendet hat oder

wenn das Kind bei Bezug der erhöhten FB wegen Behinderung zu Beginn des Kalenderjahres
das 16. Lebensjahr noch nicht vollendet hat

Kinderbetreuungseinrichtungen

öffentliche instutionelle Kinderbetreuungseinrichtungen:
Bund, Länder, Gemeinden, Gemeindeverbände

private instutionelle Kinderbetreuungseinrichtungen:
die den landesgesetzlichen Vorschriften entsprechen:

Vereine, gesetzlich anerkannte Kirchen und Religionsgemeinschaften,
kirchenahe Organisationen, Stiftungen, Familienorganisationen,
Betriebe, Personen

pädagogisch auqalifizierte Personen, ausgenommen haushalts-
zugehörige Angehörige

Was sind Kinderbetreuungseinrichtungen

Kinderkrippen (Krabbelstuben)
Kindergärten (allgemeine, Integrations-, Sonder- und Übungskindergärten)
Betriebskindergärten
Horte
Altersgemischte Kinderbetreuungseinrichtungen
Elternverwaltete Kindergruppen
Spielgruppen
Betreuung an Unversitäten
Schulische Tagesbetreuung (Nur Betreuung – NICHT Schulgeld)

Kurse, bei denen Vermittlung von Wissen und Kenntnissen oder die sportliche Betätigung im Vordergrund steht z.b. Musikschule

Kosten für Verpflegung und Unterkunft, Kosten für Sportveranstaltungen, Fahrtkosten zum und vom Ferienlager

Kosten für den Unterrricht in der Ferienschule oder Nachhilfeunterricht

Ferienbetreuung/Ferienlager sind daher zur Gänze (!) absetzbar
Eine pädagogisch qualifizierte Betreuung ist weiterhin notwendig!

Meldeverpflichtung Dienstnehmer

Wenn es besonders schnell gehen muss – Faxanmeldung oder telefonische Anmeldung

Ab 1.1. 2008 hat die Anmeldung der Dienstnehmer vor Dienstbeginn zu erfolgen.
Sollten Sie oder Du mich telefonisch nicht erreichen (z.b. Urlaub) bitte hier die nötigen Hinweise.

Avisomeldung

Meldung in Papierform:
Telefax an das ELDA-Call-Center
FAX 05/780 761
24-Stunden
Nachweis: Fax-Bestätigung / Fax-Sendeprotokoll

Eine Fax-Vorlage für die Avisomeldung finden Sie hier (pdf-Datei)
http://www.avisomeldung.at/GKK-Mindestangabenmeldung.pdf

Meldung über Telefon:
Telefonat mit dem ELDA-Call-Center
Telefon 05/780 760
24-Stunden
Nachweis: 8stellige Codenummer die man bei Anruf erhält

Dies ist sehr wichtig, denn die Strafen sind sehr hoch
Die Strafen reichen von EUR 730,– bis EUR 2.180,–.
Höchststrafen im Wiederholungsfall EUR 5.000,– (bisher EUR 3.630,–).
Ermessensrahmen bei erstmaligen Verstoß EUR 365,– bzw keine Strafe wenn kein Verschulden vorliegt.
Die Verjährungsfrist beträgt ein Jahr.

entnommen von
www.avisoanmeldung.at

 

 

 

Steuerliche Begünstigung für Kinder

Zur Geltendmachung von Kinderfreibeträgen oder außergewöhnlichen Belastungen für Kinder (z.B. Studium) ist ab der

Arbeitnehmerveranlagung 2009 die Beilage L 1 K auszufüllen.
Formular abrufbar bei http://formulare.bmf.gv.at/service/formulare/inter-Steuern/pdfs/2009/L1k.pdf

Der Kinderfreibetrag beträgt pro Kind Euro 220,– jährlich.
Und er kann von jener Person bzw. deren (Ehe-)Partner beantragt werden , der Familienbeihilfe für dieses Kind
für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr zusteht.

Um den Kinderfreibetrag zu beantragen, muss die Sozialversicherungsnummer angegeben werden.
Diese Nummer befindet sich auf der E-Card.

 

 

Abfertigung alt (anwendbar bei Eintritten vor 1.1.2003)

nach 3 Dienstjahren – 2 Monatsentgelte
nach 5 Dienstjahren – 3 Monatsentgelte
nach 10 Dienstjahren – 4 Monatsentgelte
nach 15 Dienstjahren –  6 Monatsentgelte
nach 20 Dienstjahren – 9 Monatsentgelte
nach 25 Dienstjahren – 12 Monatsentgelte

Abfertigung neu (betriebliche Vorsorge)

Beitragssatz 1,53 %

 

 

Selbstbehalt bei außergewöhnlichen Belastungen $ 34 ESTG

Der Selbstbehalt beträgt bei einem Einkommen von

höchstens 7.300,– 6 %
mehr als 7.300,– bis 14.600,– 8 %
mehr als 14.600,– bis 36.400,– 10 %
mehr als 36.400,– 12 %

Der Selbstbehalt vermindert sich um je 1 %,
wenn Ihnen der Alleinverdienerabsetzbettrag oder der Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht und
für jedes Kind im Sinne des § 106 EstG

 

Abfrage zur UID – Nummer

MwSt-Informationsaustauschsystem (MIAS): Validierung der MwSt-Nummer

Um die Gültigkeit der MWST-Nummer zu überprüfen, klicken Sie auf nachfolgenden Link und Sie könnten die
zu prüfende MWST-Nummer abfragen UID abfragen (hier abfragen)

 

Formulare und Steuererklärungen

Oftmals wird dieser unten angeführte Link gebraucht, um Formulare oder Steuerformulare ausdrucken oder auszufüllen.
Nicht nur Gewerbetreibende auch Angestellte (z.B. Arbeitnehmerveranlagung) finden die entsprechenden Formulare auf dieser Seite des Bundesministeriums für Finanzen

http://www.bmf.gv.at/

Diese Seite biete natürlich zudem noch viel Wissenswertes aus dem Finanzministerium.

 

 

Formulare und Steuererklärungen

Oftmals wird dieser unten angeführte Link gebraucht um Formulare oder Steuerformulare ausdrucken oder auszufüllen.
Nicht nur Gewerbetreibende auch Angestellte (z.B. Arbeitnehmerveranlagung) finden die entsprechenden Formulare auf dieser Seite des

Bundesministeriums für Finanzen

http://www.bmf.gv.at/

Diese Seite biete natürlich zudem noch viel Wissenswertes aus dem Finanzministerium. Ein Stöbern lohnt sich sicherlich.